Quelles sont les dépenses admissibles comme frais d'entreprises?

 27 mai 2025

Comme propriétaire d’entreprise, vous savez que certaines dépenses sont déductibles de vos revenus d’entreprise. Le principe de base en lien avec la déductibilité des dépenses est qu’elles doivent avoir été engagées avec l’objectif de générer un revenu d’entreprise. Par ailleurs, elles doivent aussi être raisonnables compte tenu de la situation.

Voici quelques pistes utiles pour en déterminer l’admissibilité :

La majorité des dépenses que vous engagez afin d’exploiter une entreprise sont déductibles. On peut notamment penser aux fournitures de bureau, aux frais de communication ou aux honoraires professionnels, entre autres.

En respectant certains critères, il peut être possible de déduire des dépenses en lien avec l’utilisation d’un bureau à domicile, et ce, en fonction du pourcentage de la superficie de l’espace de bureau par rapport à la superficie totale du domicile. Selon le pourcentage établi, les frais suivants peuvent être déductibles :

• le loyer ou les intérêts hypothécaires,
• les frais d’assurances,
• le chauffage et l'électricité
• les impôts fonciers, etc.

Au Québec, certaines dépenses peuvent être déductibles à 50 % seulement.

Un propriétaire d’entreprise ne peut se verser un salaire à lui-même que si son entreprise est constituée en société. En effet, si ce n’est pas le cas, il va payer des impôts sur la totalité du revenu de l’entreprise au net des dépenses. Il lui est toutefois possible, que son entreprise soit constituée en société ou non, de verser un salaire à des employés. Ces derniers peuvent inclure le conjoint et/ou des enfants s’ils effectuent des tâches pour l’entreprise. Il ne faut pas oublier que les salaires doivent être raisonnables dans les circonstances.

Les dépenses admissibles sont plus difficiles à cerner pour ce volet. Voici quelques exemples où une déduction de 50 % est envisageable :

• repas pris avec un client;
• sorties avec des clients, comme aller voir une partie de hockey ou faire du ski, dans une volonté de développer la relation d’affaires.

Cependant, le golf et la pêche ne sont pas admissibles. Embêtant de savoir, n’est-ce pas?

De plus, certaines limites particulières existent au Québec en fonction du chiffre d’affaires de l’entreprise.

N’hésitez pas à consulter les sites Web de l’Agence du revenu du Canada (ARC) et de Revenu Québec pour vous permettre de trancher.

En affaires, acquérir des véhicules, de l’ameublement, du matériel informatique et technologique ou de l’immobilier pour développer son entreprise va de soi.

Ces dépenses d’affaires, de la catégorie des « biens en immobilisation », font l’objet d’une déduction amortie sur quelques années dont le nombre est établi selon un pourcentage du coût d’achat et la durée de vie du bien.

Une liste exhaustive des catégories de biens est publiée par l’ARC et chacune a son propre taux d’amortissement.