Déductions admissibles comme frais d'entreprise : comment s'y retrouver?

MISE À JOUR: 30 JANVIER 2024

Comme propriétaire d’entreprise, vous savez que certaines dépenses sont déductibles de vos revenus d’entreprise. Là où ça devient embêtant, c’est de savoir lesquelles et quand elles sont admissibles.

Voici quelques pistes utiles pour déterminer si vous ratissez trop ou pas assez large :

Pour un bureau à domicile, c’est la proportion que ce dernier tient dans votre maison qui entre en ligne de compte. Le résultat permet de déterminer le pourcentage des dépenses associées au logement :

• mensualité de loyer ou intérêts hypothécaires,
• frais d’assurances,
• impôts fonciers, etc.

N’oubliez pas les autres frais comme :

• les télécommunications (Internet, téléphone, etc.),
• les fournitures de bureau,
• l’achat de publicité,
• le matériel informatique, etc.

Au Québec, certaines dépenses peuvent être déductibles à 50 % seulement.

Dans ce cas aussi, un pourcentage des dépenses peut être déductible, selon l’utilisation et le kilométrage parcouru pour les besoins de l’entreprise, notamment :

• le paiement ou la location du véhicule,
• l’essence,
• l’entretien et les réparations,
• l’immatriculation, les assurances et le permis de conduire.

Les dépenses admissibles sont plus difficiles à cerner pour ce volet. Voici quelques exemples où une déduction de 50 % est envisageable :

• repas pris avec un client,
• sorties avec des clients, comme aller voir une partie de hockey ou faire du ski, dans une volonté de développer la relation d’affaires.

Par contre, le golf et la pêche ne sont pas admissibles. Embêtant de savoir, n’est-ce pas?

N’hésitez pas à consulter le site Web de l’Agence de revenu du Canada (ARC) pour vous permettre de trancher.

En affaires, acquérir des véhicules, de l’ameublement, du matériel informatique et technologique ou de l’immobilier pour développer son entreprise va de soi.

Ces dépenses d’affaires, de la catégorie des « biens en immobilisation », font l’objet d’une déduction amortie sur quelques années dont le nombre est établi selon un pourcentage du coût d’achat et la durée de vie du bien.

Une liste exhaustive des catégories de biens est publiée par l’ARC et chacune a son propre taux d’amortissement.